“不知去向”的存货——厦门星曜商业无限公司

　　经逐笔梳理往来款子消息，该代表人小我银行账户每日均有多笔资金进账，而且部门收款的备注上还标注有“手机货款”“某品牌手机”等消息。为了进一步核实小我账户收入资金的性质，查抄人员将银行账户资金往来数据取突击查抄时获取的该公司部门纸质发卖单据、资金明细等材料进行细心比对，两者消息吻合分歧。

　　令人惊讶的是，通过现场清点、伙计查对，仓库中仅有手机、影音播放设备百余台库存，涉及金额仅几十万元，这取该公司申报消息中资产欠债表显示的库存商品金额1500万元相去甚远。对于清点成果取申报消息的误差，该公司辩白称商品存放正在代表人名下位于外埠的别的一家手机专卖店仓库中。

　　经核实，该公司累计向税务机关少申报收入1300多万元。竣事查证工做后，查抄人员再次约谈该公司，通过“式法律”指导其注沉合规运营问题，并对其进行了税法宣布道育。面临查抄人员出示的各项，该公司最终认可其通过代表人小我账户收取货款，藏匿部门发卖收入未开票、未依法申报纳税的违法现实。

　　按照《中华人平易近国税收征收办理法》第六十第一款：纳税人伪制、变制、藏匿、私行账簿、记账凭证，或者正在账簿上多列收入或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关逃缴其不缴或者少缴的税款、畅纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；形成犯罪的，依法逃查刑事义务。

　　厦门市税务局第二稽察局根据法令，对该公司的违法行为做出逃缴税费款、加收畅纳金并惩罚款的处置惩罚决定。

　　同时，从该公司积年的业绩阐发表和部门发卖纸质单据发觉，业绩阐发表显示产物发卖收入远高于其向税务机关申报的发卖额。这两条线索也印证了该公司藏匿收入的嫌疑。发卖核查  揭开谜底查抄人员决定按照现场核查发觉的“千丝万缕”，对该公司代表人的小我账户资金往来环境依法展开查询拜访。

　　查抄人员随即查询了企业申报表，未发觉其有未开票收入的申报记实。店肆所正在街区较为富贵，该公司却没有散客发卖收入；经停业绩平平，却违反运营常理大量囤积手机……针对初步核查阐发发觉的浩繁疑点，查抄人员初步判断，偷逃税款严沉嫌疑。厦门市税务局第二稽察局决定成立查抄组对该公司立案查询拜访。实地皮库  存货“”为了查清，查抄组依法式对厦门星曜商业无限公司的运营地址实施突击查抄。查抄人员对该公司仓库手机库存环境进行清点，查阅和拷贝了该公司相关账册材料。

　　经查，该公司通过小我账户收取发卖货款、不开票少计收入虚假申报等体例，少缴等税费款共计156万元。针对其违法行为，厦门市税务局第二稽察局依法做出逃缴税费款、加收畅纳金并惩罚款共计324万元的处置惩罚决定。

　　现实上，当前手机市场运营老例凡是是，手机发卖商为了削减运营风险，企业的存货周期一般都是4个月摆布，跨越这个时限，手机就容易变成售卖坚苦的库存机。该公司“匮乏”的现金流取“剧增”的存货激发了查抄人员的疑问。

　　按照年度财政报表消息，其2020年期初库存商品为零，昔时期末库存商品激增至939万元，近两年库存更是增加至1500万元。但正在此期间的货泉资金、应收账款等余额却仅无数万元。

　　查抄人员要求其供给商品发货记实和货色转移记实，该公司却迷糊其辞，最终也没能供给。正在查抄该公司现场运营材料及电脑数据时，查抄人员还发觉了该公司有通过代表人的两个小我账户收取手机发卖款的迹象。

　　资金“严重”  大量囤货厦门市税务局第二稽察局通过税收大数据阐发，发觉厦门星曜商业无限公司存正在期末存货金额大，进销倒挂的非常环境。按照该疑点线索，厦门市税务局第二稽察局对此展开查询拜访。经核实，该公司次要处置手机发卖、维修办事营业。

　　该公司代表人对本人的违法行为，暗示情愿全力共同税务机关后续查抄工做，细心梳理并供给办案所需的企业相关发卖明细消息及收入金额等。

　　近期，国度税务总局厦门市税务局第二稽察局按照税收大数据及相关涉税线索，依法查处厦门星曜商业无限公司偷税案件。